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本篇內容為上海市湖北孝感商會做的一個講座，希望對廣大的中小企業經營者有所幫助。

• 財務是一個企業的核心部門，隨著國家監管的加強，寬進嚴出會成為趨勢。

• 以前有些老板們主要通過偷稅漏稅來節稅，慢慢的會轉變為合理合法避稅。

• 以前蠻多老板把財務支出當成是菜市場買菜來討價還價，慢慢的會變成聘請高級財務來打理財務事務。

合理避稅企業和個人都需要，用的好每年能省下不少真金白銀。在這里我簡單為大家介紹下常用的納稅及節稅方式。如果大家有更深層的需要，后面可以再深入溝通。

在此之前，我們先了解下公司需要交哪些稅，現行有哪些對應的優惠政策，然后方便大家對號入座。

一個公司主要會涉及到的稅有：增值稅，企業所得稅，個人所得稅，印花稅等，其他稅就很少了，可以忽略不計。稅籌的目標也主要是這幾個稅。

我們一般的節稅方法是：

用返稅方式來節約增值稅

用組合稅籌來減免所得稅

增值稅：

自2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額不超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額不超過45萬元，）的小規模納稅人，免征增值稅。

一般納稅人，取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。公司進貨，運費，購辦公用品，固定資產（電腦，車，房），無形資產，咨詢服務，會務服務，住宿等，都可以開具專用發票，進行抵扣。餐費是開不出專用發票，也不能抵扣。

在增值稅方面，我們有些什么可合理避稅方法呢？

小規模納稅人，把一個季度的收入控制在45萬以內，一個季度就可以省下1.35萬的增值稅。

那如果公司業務好，可以通過多注冊公司或成立子公司等方式，把每個公司的收入控制在免稅范圍內。

一般納稅人：

1. 把公司的業務拆分開來。把設備銷售，安裝，技術服務拆分開來，設備銷售13%，設備安裝9%，技術服務6%。因為稅點是不一樣的，分開開票可節稅。

2. 日常經營能開專票的，都盡量開專票（買車，買電腦，咨詢服務費，加油等）。如果是用于員工福利的，業務招待的購進，可以不用開專票，開了也不能抵扣。   

增值稅免稅收入：

境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅

• 工程項目在境外的建筑服務

• 工程項目在境外的工程監理服務

• 工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

• 會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

• 存儲地點在境外的倉儲服務。

• 標的物在境外使用的有形動產租賃服務

• 在境外提供的廣播影視節目（作品）的播映服務

• 在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務

• 為出口貨物提供的郵政業服務、收派服務、保險服務

• 向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產

  電信服務；知識產權服務；物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）；鑒證咨詢服務；專業技術服務；商務輔助服務；廣告投放地在境外的廣告服務；無形資產

• 以無運輸工具承運方式提供的國際運輸運輸服務，即國際貨運輸代理服務。注：有運輸工具提供的運輸服務屬于增值稅零稅率的服務。

增值稅零稅率：

• 外貿企業出口貨物，稅率為零；

• 國際運輸服務（含航天運輸服務、取得經營許可的港澳臺運輸服務）：國際運輸服務，是指：（1）在境內載運旅客或者貨物出境；（2）在境外載運旅客或者貨物入境；（3）在境外載運旅客或者貨物。

• 向境外單位提供的研發服務和設計服務（不包括對境內不動產提供的設計服務）

• 境內的單位和個人提供程租、期租、濕租服務，程租、期租、濕租的運輸工具用于國際運輸服務 和港澳臺運輸服務，出租方可申請零稅率。

• 向境外單位提供的廣播影視節目（作品）的制作和發行服務、技術轉讓服務、軟件服務、電路設 計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務，以及合同標的物在境外的合同能源管理服務適用增值 稅零稅率；

• 向境外單位提供的離岸服務外包業務。

增值稅零稅率和免稅的區別：

零稅率：零稅率是增值稅的一檔稅率；只要符合文件規定，就可以適用零稅率，無須稅務機關審批或備案。

免稅：免征增值稅屬于稅收優惠，要按照稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。

零稅率的進項稅額允許抵扣。免稅的進項稅額不允許抵扣。

所得稅優惠政策：

小型微利企業的條件及標準：即小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（2.5%）；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（10%）。

企業所得稅不征稅收入及免稅收入

不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；支出購買的資產的折舊攤銷也不得在稅前扣除。 

最大程度享受小微企業的所得稅優惠政策，卡利潤區間，把利潤控制在100萬以內，享受2.5%的所得稅稅率。

把利潤在主體公司和非主體公司做好分配，把利潤轉移到非主體公司，主體公司把一些業務外包給非主體公司。（子母公司，拆分公司，多個公司等。）

公司利潤部分到個人手上還需要繳納個稅

分紅需要交20%的個稅，怎樣不交如此高的稅把錢拿出來？

一、

對于一些居家辦公的小企業，可以通過開租房發票的方式。老板把房子租給公司用，個人去稅務局代開發票，一個月房租15萬以下，交2.5%的稅（0.5%的個稅，2%的契稅）。

錢可以合理的拿出來，開的房租發票還可以抵扣利潤。這樣稅率就降低了很多。

二、

老板有車的，可以把車賣給公司，并且是不用交稅的。

其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅，因此其他個人（自然人）銷售二手車不交稅。

按財產轉讓所得納稅，適用比例稅率，稅率為百分之二十。按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。不過二手車交易，相比原值大都是貶值的，無所得就不用納稅。

錢可以合理的拿出來，油費，過路費，車輛保險費，車的折舊還可以抵扣利潤

三、給老板發放工資來籌劃分紅個稅   

每個月工資發放1.7萬，一年公司20.4萬，繳納11880的個稅，綜合稅負5.8%；可以省稅204000*20%-11880=28920，錢可以少交稅合理的拿出來，工資還可以抵扣利潤。

每個月工資發放2.9萬，一年公司348000，繳納40680的個稅，綜合稅負11.69%，可以省稅348000*20%-40680=28920， 錢可以少交稅合理的拿出來，同時工資還可以抵扣利潤。

居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅款稅率表

四、發放年終獎

年終獎在 2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

年終獎36000，個稅36000*3%=1080

年終獎144000，個稅144000*10%-210=14190

錢可以少交稅合理的拿出來，而且年終獎還可以抵扣利潤。

年終獎按月換算后的綜合所得稅率表

個人所得稅的免稅項目（可以提交扣除個稅）

對按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予征收個人所得稅。其他各種補貼、津貼均應計入工資、薪金所得項目征稅。

下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅:

1.獨生子女補貼;

2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

3.托兒補助費;

4. 差旅費津貼、誤餐補助。

支付因公出差人員差旅津貼

附件：差旅費報銷單，企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

企業差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執行或經企業董事會決議自定標準。

支付員工誤餐補助

支付員工因公在城區郊區工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費不需要發票。

附件：誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

社保入稅后，社保繳納也備受關注，公司用哪些人員是可以不用交社保的呢？

不用交社保的9種情況：

1、退休返聘人員

2、聘用的實習生

3、承包商派遣的人員

4、協保人員：指原所在單位在就業服務中心簽訂保留社保關系的三方協議的下崗職工

5、有固定勞動關系的兼職人員

6、聘用的勞務派遣人員

7、個體工商戶或個人經營者承接公司相關業務的

8、有已在繳納社保的非全日制職工

9、有已在繳納社保的靈活就業人員

除了以上說的這些稅收政策，我們還可以把公司注冊到稅收低洼地，可以享受當地的增值稅和企業所得稅方面的財政獎勵，也就是我們所說的返稅。我們就有返稅率很高的合作園區，可以返還所交稅金的10%-28%，交得越多，返的比率越高。我們合作的東方美谷返稅在上海屬于頭部之類，已經為不少會員單位返還了相當多的稅收。

印花稅

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅 ，是一種行為稅。

我們日常主要涉及的會有：

1、買賣合同，按價款的萬分之三

2、建筑工程合同，按價款的萬分之三

3、租賃合同，按租金的千分之一

4、運輸合同，按運輸費用萬分之三

5、借款合同，按借款金額的萬分之零點五

6、技術合同，按價款、報酬或者使用費的萬分之三

7、營業賬簿，實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五

很多企業都沒注意印花稅，法定都是要交的，近年來不少企業被要求補繳印花稅。

印花稅減免的情況：

一、小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅，優惠政策截止2023/12/31

二、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%

其實節稅的方式有很多，時間有限，需要深入交流的可以加微信。Thanks！

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