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稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期銷售收入的比例。

金稅三期下的稅負率

自從金稅三期系統在全國推廣以后，由于其獨特而神奇的功能，使企業很多的問題都暴露在金稅三期強大的系統之下。很多以前沒有能力注意或不被重視的如虛開發票、長虧不倒、長期微利、稅負率偏低的一些企業逐步的浮出水面，成為納稅評估或稅務稽查的對象。

簡單的講，金稅三期風控系統就是稅務機關在風控平臺上對每戶企業的生產經營情況進行了深度的剖析，通過各種指標建立指標分析模型來進行案頭分析工作，從而發現企業存在的疑點。

一般納稅人的稅負率計算方法

1、 企業稅收負擔率的測算分析

企業稅負率=本期累計應納稅額÷本期累計應稅銷售額×100%

稅負率差異幅度=[企業稅負率-本地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)]÷本 地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)×100%

如果稅負率差異幅度低于-30%，則該企業申報異常。

2、 企業銷售額變動率的測算分析

當月應稅銷售額變動率=(當月應稅銷售額-上月應稅銷售額)÷上月應稅銷售額×100%

累計應稅銷售額變動率=(本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額)÷上年同期應稅銷售額×100%

如果累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50%或低于-50%，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業申報是否異常。

3、 企業銷售成本變動率與

銷售額變動率的配比分析

銷售成本變動率=(本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本)÷上年同期累計銷售成本×100%

銷售額變動率=(本期累計銷售額-上年同期累計銷售額)÷上年同期累計銷售額×100%

企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率

如果企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，該企業申報異常。

4、 企業零負申報異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)

如果企業應納稅額連續三個月等于0，該企業異常。

5、 進項稅額構成比例分析

進項稅額構成比例=當期非增值稅專用發票抵扣憑證抵扣進項稅額÷當期抵扣的全部進項稅額×100%

利用上述公式測算的結果如果連續兩個月大于60%(特殊行業除外)，該企業申報異常。

6、 增值稅專用發票開具金額變化分析

專用發票開具金額變動率=當期申報的專用發票開具金額÷上期申報的專用發票開具金額×100%

利用上述公式測算的結果如果大于1.5或小于0.5，該企業申報異常。

如何應對新環境下的稅負分析

提醒各位財務朋友：每月你網上報送的數據，成為稅務評估、稽查案源的來源! 每月報表報送之前都應本著符合業務真實性的原則進行自查，當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。從而較大限度地降低金稅三期帶來的稅務預警風險!