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[軟件和信息技術(shù)行業(yè)高端財(cái)稅案例]

客戶(hù)背景：

該企業(yè)成立于 2008 年，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是:信息科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)；手機(jī)和電腦周邊產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。

企業(yè)原來(lái)由外部服務(wù)機(jī)構(gòu)幫助申請(qǐng)了高新技術(shù)企業(yè)，現(xiàn)在企業(yè)做大了，想把賬接回來(lái)，讓財(cái)務(wù)找到上海力牧給他們做一次財(cái)稅合規(guī)調(diào)查及賬稅合規(guī)輔導(dǎo)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

上海力牧專(zhuān)家老師經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)調(diào)研、賬務(wù)查閱和分析后，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:

1、歸集方式與實(shí)際不符

1)按照加工費(fèi)的 10%、維修費(fèi)的8%、生產(chǎn)設(shè)備折舊的8%、領(lǐng)用材料的10%、人工成本的10%集研發(fā)費(fèi)用且摘要欄大量記錄這些歸集比例。

2)研發(fā)部工資全額列入，沒(méi)有區(qū)分哪些人員是直接從事研發(fā)活動(dòng)的，沒(méi)有按照研發(fā)項(xiàng)目準(zhǔn)確歸集，沒(méi)有按照研發(fā)人員的實(shí)際占用工時(shí)合理分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用。

2、列支超范用的費(fèi)用

1)研發(fā)費(fèi)用——其他相關(guān)費(fèi)用中列支了大量停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)、辦公費(fèi)等，金額合計(jì) 30 萬(wàn)，該企業(yè) 2021年研發(fā)費(fèi)用共194萬(wàn)。

2)研發(fā)費(fèi)用——其他費(fèi)用列支辦公費(fèi)、招待費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、加油費(fèi)等超財(cái)稅(2015]119號(hào)文規(guī)定列舉的相關(guān)費(fèi)用：與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

3、未設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬

1)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)未設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，年末未匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表

2》“研發(fā)支出”輔助賬缺失，企業(yè)年度匯算清繳留存?zhèn)洳橘Y料不完整。

解決方案

1、財(cái)務(wù)盡調(diào)：提供的財(cái)稅盡調(diào)報(bào)告，讓老板充分了解了企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，并根據(jù)財(cái)稅盡調(diào)報(bào)告建議對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，讓企業(yè)健康輕裝前行。

2、研發(fā)加計(jì)扣除專(zhuān)項(xiàng)輔導(dǎo)：

1)通過(guò)對(duì)研發(fā)費(fèi)用核算涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析和高新技術(shù)企業(yè)財(cái)稅指標(biāo)分析，助企業(yè)培訓(xùn)規(guī)范研發(fā)費(fèi)用核算要求，研發(fā)支出輔助賬設(shè)置與填寫(xiě)輔導(dǎo)，在年底高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)前財(cái)稅合規(guī)。

2)輔導(dǎo)企業(yè)對(duì)留抵備查資料進(jìn)行了梳理，資料是否完整，是否符合要求，做了充分的風(fēng)險(xiǎn)排查，并結(jié)合稅局后續(xù)管理對(duì)企業(yè)進(jìn)行了培訓(xùn)。充分增強(qiáng)了企業(yè)應(yīng)對(duì)檢查的信心。@上海力牧